法定义务的履行(TP compliance/转让定价的合规)

我们可以帮助您控制转让定价的相关风险,消除关联实体之间交易带来的税务风险。

转让定价
法定义务的履行(TP compliance/转让定价的合规)
转让定价咨询(TP advisory/转让定价咨询)
税务审查过程中的支持与代表受理税务诉讼 (TP support litigation/TP诉讼支持)
制定转让定价筹划(TP Planning/转让定价筹划)

同时,我们也可根据国家法规(包括企业所得税CIT法案、个人所得税PIT法案,以及财政部给出的条例等)所产生的,关联实体之间的结算相关的文档义务,提供全面支持服务。由于在过去的几年中,国家对相关法律法规进行了大量修改。秉承透明公开的态度,我们在网站上概述了纳税人在文档所涵盖的期限内,需要承担的文档义务的相关主要条款。

为了确保您的文档工作最大程度地符合法规要求,PKF Consult的转让定价专家团队为您提供全面的支持服务,以履行关联实体之间结算相关的文档义务,包括:

  • 准备本地文档(Local File/本地文档);
  • 准备集团层面文档(Master File/主体文档);
  • 进行比较分析(Benchmarking/基准分析);
  • 国别报告/Country-by-Country Reporting(CbCR);
  • 提交CIT-TP表格(自2019年1月1日起,改为TP-R)。

税法相关法定义务的具体信息请见:

编制本地文档(Local File) 

编制主体文档(Master File) 

编制比较分析表

国别报告/Country-by-Country Reporting(CbCR)

根据税法规定,当资本集团中至少有两个实体在不同的国家有办事处或董事会,并在上一个纳税年度中合并账面收入超过7.5亿欧元,则集团有义务以国别报告的形式上报每个实体的相关信息(Country-by-Country Reporting,缩写CbCR)。迄今为止,CbCR报告的相关问题已由修订后的《企业所得税法》(2016年国家法律出版物,第0号,第1888条)得到规范。根据2017年3月9日发布的(2017年国家法律出版物,第648项)关于与他国交换税务信息的法案,其中对CbCR报告的规定进行了修改,同时扩大了运营国际资本集团纳税人的义务范围。  2019年4月11日,总统签署了与他国交换税务信息相关法案及其他法案的修正案。在CbCR报告问题上引入的最重要的变化涉及:

  • 确定了32.5亿兹罗提为门槛金额;
  • 修改了对实体集团的定义;
  • 细化了针对采用非欧元编制合并财务报表的集团的门槛金额的计算方法;
  • 延长了提交通知的截止日期;
  • 增加了已提交的通知及CbCR报告的可纠正可能性。

提交CIT-TP表格(自2019年1月1日起,改为TP-R)

至2019年前,在纳税年度的收入或成本根据会计法超过1,000万欧元的实体,在有义务制定转让定价的前提下,同时有义务提交简化版的CIT-TP表格报告。该规定涉及2016年12月31日后进行的交易。此外,提交表格的义务也适用于向存在有害税收竞争的国家和地区的实体付款的实体。多年来,财政部对报告内容的详细要求进行了多次修订。从2019年初开始,提交简化版的CIT-TP表格报告的要求被提交转让定价相关信息的要求所取代,即所谓的 TP-R。

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Agnieszka Chamera
Agnieszka Chamera
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