企业有权将100%的研发费用作为收入成本纳税调整项,抵扣收入。重要的是,个别费用可以以最高150%的比例从税基中扣除。

研发税收减免新政策
如何申请减税?
我们如何帮助您享受研发减税政策?
IP Box税收减免政策——打造优势!

企业有权将100%的研发费用作为收入成本纳税调整项,抵扣收入。重要的是,个别费用可以从税基中扣除

如果公司具有研发中心的性质,则可从税基中扣除250%的费用。

减税政策可以在6年内享受(与折旧期相同时长)。如果企业正在启动初期,则开业第一年就可以享受该政策。如果企业具有微型或中小型企业的性质,整体税收减免可以挪至第二个纳税年度进行结算。

实际的好处:

  • 研发相关的税收减免政策允许将广泛范围内的研发费用作为收入成本纳税调整项。不论是科研费用,还是开发工作相关费用,无论研发结果如何,都可以算作收入成本纳税调整项。

符合条件的费用类型:

法规明确列举了符合条件、可视为研发活动直接相关的费用类型

  • 员工的薪酬及间接费用,以及任务合同(波兰语:umowa o dzieło)和普通临时合同(波兰语:umowa zlecenie)(自2018年起)项下的服务报酬中,在日常工作时间或服务履行期间用于研发活动的部分
  • 材料和原材料的采购费用仅涉及与进行中的研发活动直接相关的材料采购;
  • 购买在研发活动中使用且不构成非固定资产的专业设备,如实验室容器及设备,以及测量仪器。
  • 专家意见、见解、咨询服务和同等服务,以及购买由科研单位在合同的基础上根据进行中的研发活动的需要提供或完成的科研成果所产生的的费用
  • 如果纳税主体及其关联实体之间签订的合同不包括某些额外科研活动,企业仍然可以有偿使用对方的实验室容器及设备。
  • 在纳税年度中算做收入成本纳税调整项的固定资产及无形资产的折旧,仅限与进行中的科研活动相关的,并且不包括小型汽车、构筑物、建筑物和有单独所有权的房屋;
  • 根据《经济活动自由法》(自2017年1月起)的释义,由微型或中小型企业承担的,与获得和维持专利、实用新型专利的保护权、以及工业设计注册权相关的费用。

针对税收减免政策该如何做准备

  • 将记录下的研发活动相关支出按照各个项目和支出性质分别细分开来,

在提交年度纳税申报中附上PIT-BR或CIT-BR表格,并在表格中注明与此相关的费用。

即便纳税企业在已获得资助其一部分研发活动支出的补贴的情况下,仍然有权通过未获得补贴或以任何其他形式补偿、并符合条件的剩下那部分的研发支出而享受减税政策。

在经济特区内经营的纳税企业则无权享有研发减税政策。

Quick contact 1/3

如有您有任何问题或疑惑—联系我们.。我们将会在看完表格后回复或者回电给您。

Administratorem Pani/Pana danych osobowych, w zależności od przedmiotu zapytania ofertowego, będzie PKF Consult Sp. z o.o. Sp. k., PKF BPO Sadowska – Malczewska Sp. z o.o. Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera Orczykowski Sp. k. lub Consult Sp. z o.o., wszystkie z siedzibą przy ul. Orzyckiej 6/1B, 02-695 Warszawa. Pani / Pana dane będą przetwarzane w celu obsługi zapytania ofertowego stanowiącego przedmiot uzupełnionego formularza. Uzupełnienie informacji oznaczonych jako fakultatywne stanowi zgodę na przetwarzanie Pani / Pana danych osobowych, wyrażoną poprzez jednoznaczną czynność potwierdzającą. Zgodę można wycofać w dowolnym czasie. Wycofanie zgody nie wpływa na zgodność z prawem przetwarzania dokonanego przed jej wycofaniem. Dla celów dowodowych Administrator prosi o wycofywanie zgody drogą pisemną na adres siedziby Spółki lub elektroniczną pod adres iod@pkfpolska.pl.Więcej informacji na temat przetwarzania danych osobowych, w tym o przysługujących Pani / Panu prawach oraz o danych kontaktowych Administratorów, znajduje się w naszej Polityce Prywatności.